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 Investissements « Madelin » : réduction d’impôt sur le revenu de 25 % accordée jusqu’au 31 décembre 2025
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Parution : mardi 21 octobre 2025
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Dans le cadre de la diversification de leur portefeuille, les investisseurs particuliers ont la possibilité de souscrire directement au capital de petites et moyennes entreprises. Ces investissements, désignés sous l’appellation « Madelin », ouvrent droit à une réduction d’impôt sur le revenu. Un décret d’octobre 2025 fixe ce taux de réduction à 25 % pour toute souscription effectuée avant le 31 décembre 2025.
Une gamme de fonds ouvrant droit à une réduction d’impôt sur le revenu
Les fonds « Madelin » regroupent différentes solutions d’investissement accessible aux épargnants et investisseurs : les Fonds communs de placement dans l’innovation (FCPI) et les entreprises disposant de l’agrément « entreprise solidaire d’utilité sociale » (ESUS).
Ces fonds, commercialisés auprès du grand public, ouvrent droit à un avantage fiscal sous la forme d’une réduction d’impôt sur le revenu.
Jusqu’à fin 2024, dans la limite d’un investissement annuel de 50 000 euros pour une personne seule et 100 000 euros pour un couple, la réduction d’impôt accordée atteignait 18 % des sommes investies.
La loi de finances 2025 avait porté cette réduction d’impôt à 25 %. Cette décision nécessitait toutefois l’accord de la commission européenne.
Taux de réduction d’impôt à 25 % effectif jusqu’au 31 décembre 2025
Le décret n° 2025-793 du 1er octobre 2025 [1] entérine définitivement à 25 % le taux de réduction d’impôt « Madelin » pour toute souscription au capital de PME et d’entreprises disposant de l’agrément entreprise solidaire d’utilité sociale « (ESUS) ».
La réduction d’impôt « Madelin » s’inscrit dans le plafond annuel de 10 000 euros des « niches fiscales ».
Pour bénéficier des avantages fiscaux, les investisseurs doivent impérativement souscrire aux fonds « Madelin » avant le 31 décembre 2025. La réduction d’impôt sera appliquée aux revenus 2025 déclarés en 2026.
Ces fonds peuvent notamment être souscrits auprès des gestionnaires de fortune, banquiers privés et conseillers en gestion de patrimoine.